Tối Ưu Thuế TNCN: Các Khoản Bảo Hiểm Được Giảm Trừ & Mẹo Không Thể Bỏ Qua

Các Khoản Đóng Bảo Hiểm Nào Được Giảm Trừ Khi Tính Thuế TNCN?

Việc hiểu rõ các khoản đóng bảo hiểm được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công là yếu tố quan trọng giúp người lao động tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tăng thu nhập ròng. Vậy, các khoản đóng bảo hiểm được trừ là gì? Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về vấn đề này, dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.

1. Các Khoản Bảo Hiểm Được Giảm Trừ Trực Tiếp

Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản đóng bảo hiểm sau đây được giảm trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:

• Bảo hiểm xã hội (BHXH): Khoản đóng góp vào quỹ BHXH theo quy định của pháp luật.

• Bảo hiểm y tế (BHYT): Khoản đóng góp vào quỹ BHYT theo quy định của pháp luật.

• Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Khoản đóng góp vào quỹ BHTN theo quy định của pháp luật.
• Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc: Áp dụng cho một số ngành nghề đặc thù phải tham gia bảo hiểm bắt buộc theo quy định của pháp luật.

Ví dụ: Anh A có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu đồng/tháng, đồng thời đóng BHXH, BHYT, BHTN với tổng số tiền là 1.050.000 đồng/tháng. Khi tính thuế TNCN, anh A được giảm trừ trực tiếp 1.050.000 đồng vào thu nhập chịu thuế.

2. Giảm Trừ Với Các Khoản Đóng Vào Quỹ Hưu Trí Tự Nguyện, Mua Bảo Hiểm Hưu Trí Tự Nguyện

Ngoài các loại bảo hiểm bắt buộc, người lao động còn có thể được giảm trừ thuế TNCN đối với các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện hoặc mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện. Mức giảm trừ tối đa là 1 triệu đồng/tháng, bao gồm cả phần đóng góp của người lao động và người sử dụng lao động (nếu có).

Lưu ý quan trọng:

• Cần có chứng từ nộp tiền hoặc nộp phí do quỹ hưu trí tự nguyện hoặc doanh nghiệp bảo hiểm cấp để chứng minh khoản đóng góp.
• Mức giảm trừ tối đa áp dụng cho cả trường hợp tham gia nhiều quỹ hưu trí tự nguyện.

Ví dụ: Chị B tham gia một quỹ hưu trí tự nguyện và đóng góp 800.000 đồng/tháng. Chị B sẽ được giảm trừ 800.000 đồng vào thu nhập chịu thuế TNCN hàng tháng.

3. Đối Với Người Nước Ngoài Và Người Việt Nam Làm Việc Ở Nước Ngoài

Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam hoặc người Việt Nam làm việc ở nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công ở nước ngoài và đã tham gia các khoản bảo hiểm bắt buộc tương tự như BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của quốc gia nơi họ cư trú hoặc làm việc cũng được trừ các khoản phí bảo hiểm này vào thu nhập chịu thuế TNCN tại Việt Nam.

Lưu ý:

• Cần có chứng từ chứng minh việc đóng bảo hiểm ở nước ngoài để được giảm trừ.
• Nếu không có chứng từ để tạm giảm trừ trong năm, người nộp thuế có thể giảm trừ một lần khi quyết toán thuế.

4. Các Khoản Đóng Góp Từ Thiện, Nhân Đạo, Khuyến Học

Ngoài các khoản bảo hiểm, người nộp thuế TNCN còn có thể được giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Các khoản đóng góp này bao gồm:

• Đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa. Các tổ chức này phải được thành lập và hoạt động theo Nghị định 103/2017/NĐ-CP và Nghị định 145/2020/NĐ-CP.
• Đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo Nghị định 93/2019/NĐ-CP.

Lưu ý:

• Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của năm tính thuế phát sinh đóng góp.
• Các khoản đóng góp phải có chứng từ thu hợp pháp do tổ chức, quỹ cấp.

Ví dụ: Ông C có thu nhập từ tiền lương và kinh doanh là 200 triệu đồng trong năm. Ông C đã ủng hộ 20 triệu đồng cho một quỹ từ thiện được thành lập hợp pháp. Khi quyết toán thuế TNCN, ông C sẽ được giảm trừ tối đa 20 triệu đồng vào thu nhập chịu thuế.

Kết luận

Việc nắm vững các quy định về giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là rất quan trọng để người nộp thuế có thể tối ưu hóa số thuế TNCN phải nộp. Hãy đảm bảo bạn luôn cập nhật những thay đổi mới nhất của pháp luật thuế để có thể áp dụng đúng và đủ các khoản giảm trừ, từ đó tăng thu nhập ròng của mình.

Tài liệu tham khảo:

• Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.
• Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Nghị định 103/2017/NĐ-CP quy định về thành lập, tổ chức, hoạt động, giải thể và quản lý các cơ sở bảo trợ xã hội.
• Nghị định 145/2020/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật Lao động về điều kiện lao động và quan hệ lao động.
• Nghị định 93/2019/NĐ-CP về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện.

Nguồn: https://merakicenter.edu.vn/ Tác giả: Nguyễn Lân dũng